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张玉首代应邀为中国兵工集团讲授内部控制课程
2013年6月26-28日，应中国总会计师协会兵器分会的邀请，国际内控协会中方首席代表、中国总会计师协会张玉女士为兵器分会在吉林市召开的“内部控制理论与实务”培训会议授课，来自兵器工业系统相关企业的50多名总会计师和财务会计人员参加了培训会议。
张玉首代讲授的课程内容涉及：企业内部控制理论与法规概述、控制环境建设与反舞弊机制、风险管理与风险评估、内部控制自我评价四个专题。
企业内部控制体系建设作为一项复杂的可持续发展的系统工程需要有完善的法规体系作保障。为此，张玉首代讲授的第一个专题就是《企业内部控制理论与法规概述》，这一专题的内容涉及，国际内部控制法规体系简介、我国企业内部控制规范体系、国际内部控制操作实务和企业内控体系建设的实施步骤。
众所周知，内部环境是企业内部控制体系建设的基础，在《控制环境建设与反舞弊》第二个专题中，张玉首代主要讲授了控制环境的要素、如何建立控制环境、IT安全控制环境、建立反舞弊机制和案例分析等内容。企业在内控体系建设中，为了实现合规合法的目标，需要将适用的法规、企业各项规章制度和对员工素质与能力的要求融入控制环境中，建立相应的内部控制责任制，形成有效的内部制衡机制。
第三个专题：《风险管理与风险评估》的内容涉及风险管理要素、风险评估概述、国际内控协会风险分析流程、如何衡量风险等级、示例分析等。张玉首代指出，在现阶段的实际工作中，我国企业不可能同时建立内部控制和风险管理两个系统来分别应对不同政府监管部门和外部审计的要求，因此，无论从理论还是实践的角度，企业内部控制建设的发展趋势都需要将二者协调成为一个统一的整体。企业内部控制体系建设，无论是公司层面还是业务层面的设计和执行过程中都必须首先识别高风险点。围绕控制目标，识别和分析高风险领域，才能有针对性地将关键控制活动和信息沟通的要求嵌入到企业各项业务流程中，通过监控防止内部控制设计和执行过程中出现偏差。
内部控制评价是优化内部控制自我监督机制的一项重要制度安排，如何科学评价企业内部控制制度，已成为我国企业内部控制规范体系建设的重要挑战。为此，在第四个专题：《内部控制自我评价》，张玉女士详细地介绍了内部控制自我评价的标准、评价方案、国际内部控制协会应用控制评估方案框架及其组成部分、内部控制评价方法、内部控制缺陷整改与报告、内部控制评分审计案例。
培训学员反馈：张玉老师演讲内容既有理论高度，又有实务操作的经验与案例，加深了学员对企业内部控制体系建设的框架、原则与要素及其内涵要求的理解，同时也了解企业内部控制体系可参考借鉴的实施步骤与技术方法，增强了做好内部控制相关工作的信心。
2013年7月10日上午，在中国兵器工业集团公司召开的预算中期推进会议期间，张玉首代应邀为该集团公司参会的子集团和直管单位的总会计师和财务主管做了题为《企业内部控制理论与经验借鉴》讲座，受到了参会代表的一致好评。
中国兵器工业集团是我国武器装备和国防科技领域的重要军工集团。该集团公司现有子集团和直管单位46家，主要分布在北京、陕西、甘肃、山西、河北、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、山东、河南、湖南、湖北等省、市、自治区，并在全球建立了数十家海外分支机构。截至2012年底，中国兵器工业集团公司资产总额近2900亿元，人员总量27.96万人。中国兵器工业集团公司列2013年世界500强企业第161位。 | 
