内控网：2017年优秀内部控制项目及论文评选活动获奖名单（部分）
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刚刚过去的2017年，加强监管、内部控制已成为监管机构工作的关键词。从金融去杠杆的推进，到强化银行同业、资本市场、保险业务的监管；从财政部印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）>的通知》（财会〔2017〕1号）到印发《小企业内部控制规范(试行)》（财会[2017]21号），企事业单位内部控制体系建设由点带面，由浅入深，对实体加快转型和完善内控制衡机制施起了很好的推动作用。
为帮助企事业单位更好地推动内部控制建设，及时识别、科学分析和正确评价影响企事业单位发展的各种不确定因素，提升管理水平，内控网决定开展2017年优秀内控项目及征文评选活动。
自2017年8月15日《内控网开展2017年优秀内部控制项目及论文评选活动的通知》发布，到2017年底，内控网共收到多篇优秀论文和内控管理实践案例。撰写论文的单位既有不同类型的企业，又有行政事业单位；多个行业内控领域的专业人士在探索如何应用内控原理和监管要求开展内控体系建设，在总结各单位内控实践经验和存在问题的基础上，提出了完善内控体系建设的相关建议，论据充分，论证有力。一些单位提交的内控项目及内控管理经验具有很强的指导性和可操作性，因而对企事业单位进一步完善内控管理体系具有参考借鉴作用，有利于升华内部控制理论，夯实业务流程控制和制度建设的基础，促进各项控制措施和对策手段真正落地。在此，我们对提交论文的作者和提供内控项目经验的单位表示诚挚的谢意！
在中国经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段的同时，提升企业发展质量成为监管更重要的任务，为此，内控专业人员更需要聚焦董事会和高级管理层实现战略目标和提升绩效的压力，在消除各行业风险隐患的基础上，“加强薄弱环节监管制度建设”，发挥“目标导向”效率优先内部控制体系的作用，不断提升实体经济整体运行效率。
让我们携手共进，聚焦内控行业发展方向，强化流程再造和信息化监控手段，为实现实体经济稳健发展做出应有的贡献。
再次感谢大家的参与和支持，祝大家工作顺利、生活愉快！
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内部控制管理征文活动办公室
2018年5月2日
附：2017年优秀内部控制优秀论文及项目获奖名单（部分）排名部分先后
内控管理创新奖
济南市公路管理局 《内部控制体系建设——制度与流程手册》 张欣、纪续、袁力
开展内部控制建设对于事业单位提高单位管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益至关重要。
济南市公路管理局内部控制制度与流程管理手册涉及该局内部控制体系的三个组成部分，即预算管理、经费支出管理和政府采购业务的内部控制制度。该局通过加强预算管理的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目标；通过完善经费支出管理内部控制流程，加强财务管理，有效控制各项经费开支；加强政府采购业务内部控制制度，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，则有利于防范采购过程中的差错和杜绝舞弊行为。
该局内控体系建设的成果和经验，对事业单位完善内控体系具有较强指导性和借鉴意义。
吉林省都邦药业股份有限公司 《都邦药业内部控制流程管理手册》
都邦药业内部控制流程管理手册由该公司各职能部门参与制定，董办汇总排版，共同完成。该手册中建立了有效的内外部沟通程序，通过健全单位及下属机构的财务控制，实施不相容岗位职责分离机制，达到避免重大风险，及时整改重要缺陷和提高管理水平的目的。
都邦药业内控流程体系包括十一个部分，涵盖董秘办管理工作流程、人事行政部人力事务控制流程、人事行政部行政事务控制流程、物资管理部控制流程、预算控制流程、质量管理控制流程、生产管理控制流程、销售管理控制流程、存货管理流程、财务管理控制流程和技术研发和项目申报控制流程，内容详细，流程清晰，岗位责任明确，可操作性强。如能严格执行，必将进一步完善企业各项管理制度和法人治理结构，规范管理行为，规避风险，提高企业经营管理水平。
首创集团
颐海国际控股有限公司
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内控优秀论文奖
《关于商业银行风险控制体系问题的思考与建议》 中国农业银行总行内控与法律合规部 刘丽芹
该论文从风险管理三道防线入手，分析了商业银行风险管控体系中的“卫士团队”（内部审计、内控与法律合规、风险管理、监察保卫等部门）业务与职能管理的定位、分工协作与存在问题，结合商业银行实际情况探讨了内审的职责定位与作用、内审与风险合规之间的关系以及风险管控未能达到预期目标的核心原因，提出了完善和改进商业银行风险管控机制，实现“强身健体”的相关建议。
《全面推行国企风险控制制度建设》 常州市国资委 监事会 恽志军、常州产业投资集团 内审风控部 丁伟群
该论文分析了国企风险控制建设的现状与存在问题，主要体现在：对风控的重要性认识不足、风控体系和制度不完善，缺乏有效的监督机制，缺乏必要的专业人才，不了解内控与管理的关系等方面，提出了加强国企风险导向的内控制度建设，落实责任定期督查，不断地补充、修改和完善内部控制制度和完善公司治理结构的几点建议。
《首创集团内部控制体系建设与完善》 首创集团审计部 李章、胡佩、李薇
北京首创集团自2013年启动内部控制体系建设，于2015年底完成内部控制体系构建。该论文介绍了首创集团结合集团管控的实际需要，把“内部控制五要素”与“集团管控三层面”有机结合，创造性构建了“5×3”矩阵式闭环型内控体系的特点与作用。在集团内控体系建设与实施的过程中，首创集团从战略、经营和职能三个层面构建完善内部环境，进而建立风险防控体系和制度流程管控体系，搭建信息与沟通平台，完善内部监督机制。通过内部控制体系建设和实施，有效构筑了企业风险防控的“防火墙”，使内部控制体系建设为实现集团持续快速健康发展的战略目标提供了坚实支撑。
《行政事业单位内部控制体系建设研究》 王政力
该论文较为系统地研究了国内外行政机构内部控制的现状，在此基础上剖析了当前内控建设存在的主要问题，进而从内控的建设基础、建设方法、建设路径、建设关键、建设成效、改进完善等方面提出了促进我国行政事业单位内部控制体系建设的路径选择。该论文既有国内外行政机构开展内控建设的理论依据和法律规范，又有我国行政事业单位内控实践的经验总结，对我国行政事业单位加强内部控制建设具有积极的促进作用。
《内部控制助推内审摆脱困局》 济南市公路管理局 张欣、纪续、袁力
该论文通过对本单位的内审环境的分析，得出如果再单纯从传统的原始凭证、账、表、证等财务活动资料入手，开展各项遵循性审计，公路内审之路将会越走越窄的结论，在此基础上对公路内审今后的发展方向做了有益探索，阐明了内控与内审的相融性，内审部门开展内控评审的优势，内审工作的着力点、任务及对策，促使公路内审适应新环境，实现转型升级。
《关于金融实务中的内控建设失位补足的探讨》 中国工商银行苏州分行 俞洋
该论文通过对COSO框架与银行业现行内控模块执行情况的对比分析，贴合现阶段的金融业及企业对象的生存压力，分析了银行业现行内控模块的执行特点、局限性和缺失特征，内控外延的必要性和同行业类比参照体系，提出了内控建设失位补足的办法，探讨了内控模块外延化后，建立基于企业客户信息的二级信息层面上的内控管理如何深化，对商业银行业深化客户市场把控和拓展有一定的指导作用。
《房地产风险管理的思考及实践》 首创置业风险管控中心 曹硕、 康迪
该论文介绍了首创置业的风险管理和内部控制体系的特点，探索房地产企业如何构建适合自身发展的内部控制风险管理体系，其具体做法为：一是建立到岗到人的全员风控职责体系；二是以三道风险管理防线为依托，构建首创置业内控安全网；三是搭建体系先进的风险事件库及风险地图；四是战略导向、持续精进的业务流程管理体系；五是利用信息技术，构建内控信息化平台；六是围绕核心业务、重点突出的内控评价体系；七是围绕战略目标，构建风险为导向的内部审计体系。
《漫谈风控与效率的平衡之美》 大健康国际集团控股有限公司 葛俊明、徐燕
该论文从评价任正非“决不允许为了风险控制，把业务部门逼上梁山，金融合规的目标是多产粮食，而不是影响或阻碍粮食的生产”的讲话入手，阐述了内部控制与运营效率的关系，结合境内外监管机构对内部控制和风险管理的强制要求，进而参照国际内控协会（ICI）五大业务循环控制的原理，开展定量分解-平衡点的理论建模探索，建立“风控与效率的平衡模型”，并从企业五大业务循环、计算机ERP、OA嵌入和反舞弊几个方面定性分解-影响平衡点因素，提出风险点梳理及风险容忍度组合原则。
该论文重点诠释了企业高级管理层所需的“效率优先”内部控制体系，进一步完善“风险导向”内部控制体系的最终目的，对探讨企业内控体系的发展方向有积极的指导意义。
《浙江富阳农商银行信贷风险内控管理浅议》 浙江富阳农商银行内审部 李黎
该论文首先对农商银行的信贷活动进行了概述，说明了信贷活动在筹集与运用资金调节经济与积累资金反映与监管经济活动三个方面的作用，其次从几个方面深入分析了农商银行的信贷活动风险成因，在此基础上结合浙江富阳农商银行信贷风险管理的实际状况，有针对性地提出了提高富阳农村商业银行信贷风险管理水平的对策与措施，对提高银行信贷内控管理具有一定的现实意义。
《基于内控系统的权限设计》 汉能薄膜发电集团 全球财经管理总部 郗晓明
“权限管理”是企业内部控制系统设计过程中关注的一个关键内容，涉及常规授权和特别授权。该论文重点介绍了特别授权的类型、原则及其影响因素；分析了不恰当授权对企业经营管理的影响，提出授权管理需要制度化，使之全过程高效融入企业经营管理活动，从而发挥其应有的作用。
《抓住关键提升集团整体风险防控能力》 吉林省长白山开发建设集团 王俊生
该论文倡导“早介入、全监控、提效益、降成本、促发展、保建康”的内控理念；确立了从基础性、重大项目抓起的工作方向，寻找出需日常监控评价项目——预算管理与控制、授权审批、大额物资采购与招标；在公司初步构建形成涵盖七个组成部分的“经营廉洁风险防控体系”，为提升集团整体风险防控能力发挥了应有的作用。
《实施证据在内控体系建设中的重要作用》 汉能薄膜发电集团 全球财经管理总部 郗晓明
该论文分析了“证据”在内部控制体系建设过程中的重要作用，而我国开展内部控制体系建设这十五年间，对实施证据在内控实务中的作用不够重视，实施证据表现形式具有很大的随意性。实施证据的随意应用又造成信息失真等内控缺陷，进而成为内控失效的关键原因之一。
该文提出了基于内部控制体系的实施证据的五个核心要求，可作为内控测试与评价的重要依据。
《内部审计如何有效地发挥监督和服务职能》 颐海国际控股有限公司 风控审计部 李清堂
该论文结合自身的工作经验，从审计人员树立正确的价值观和服务理念入手，阐述审计目标、工作重点、审计方法、审计报告和后续整改方面的重要性和方法，要求审计人员将审计监督和服务职能结合起来，聚焦企业战略实施过程中的重点业务领域，关注管理层关注的方向和重点，从全局的角度分析出现的问题及其影响，为领导决策和宏观管理服务。
《基于COSO框架下的养老机构内控体系建设》 北京松鹿原养老机构管理责任有限公司 骆培涛
我国的老龄化程度日益加重，近年来养老产业急速发展，各类事故风险隐患也层出不穷。该论文从养老院内部控制的现状入手，分析了养老机构面临的战略、市场、运营、法律和财务五大风险，运用COSO五要素框架，将养老行业内部控制体系建设的整体业务分为十七个大的业务循环，并梳理了相应的流程和风险控制矩阵，对养老机构建立内部控制体系可参考借鉴的实操性强，具有积极的促进作用。
《论以股权为核心的人力资源内部控制制度在高校校办企业中的建设》 广东第二师范学院 罗小凤
该论文针对高校校办企业中人力资源内部控制制度的现行法律规定多流于文件层面，以股权为核心的分配制度难以全面执行的现状，提出了如何建立良好的人力资源内部控制环境，包括制定完善的股权激励方案，加强内部竞争，实行动态激励机制及必要的退出机制，制定考核及风险控制机制，建立内部审计与外部审计相结合的监督体系。该论文对于提高校办企业管理水平，促进校办企业将技术优势转化为经济增长优势具有积极的参考和借鉴作用。
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